納稅輔導｜高新技術企業所得稅優惠要點問答（第一期）

高新技術企業優惠是促進技術創新、推動創新驅動的重要稅收優惠政策。稅法規定，國家重點扶持的高新技術企業享受15%的企業所得稅優惠稅率。與25%的法定稅率相比，其減免幅度達40%，具有減免力度大與減免稅額計算簡便等特點。2016年初，為加大對科技型企業特別是中小企業的政策扶持，有力推動大眾創業、萬眾創新，培育創造新技術、新業態和提供新供給的生力軍，促進經濟升級發展，科技部、財政部、國家稅務總局對《高新技術企業認定管理辦法》進行了修訂完善。現對其優惠辦理流程、申報填報要求、減免條件、特殊情形規定等各方面要點歸納如下，以幫助各方增進理解：

一、納稅人應如何辦理高新技術企業所得稅優惠備案？

答：根據《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于企業所得稅優惠政策事項辦理的公告》（廣東省國稅地稅聯合公告2016年1號，以下簡稱“1號公告”）規定，備案要求如下：

高新技術企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時進行年度備案；

《企業所得稅優惠事項備案表》、高新技術企業資格證書；

企業可到稅務機關備案，也可采取網絡方式備案（限于CA用戶），并按相關規定提交備案資料（對于到稅務機關備案的，稅務機關應當場告知受理意見）；

1.企業對報送的備案資料、留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任；

2.按規定妥善保管留存備查資料。

二、辦理高新技術企業優惠的留存備查資料包括哪些？

答：1號公告規定，高新技術企業留存備查資料包括以下方面：

（一）高新技術企業資格證書；

（二）高新技術企業認定資料；

（三）年度研發費專賬管理資料；

（四）年度高新技術產品（服務）及對應收入資料；

（五）年度高新技術企業研究開發費用及占銷售收入比例，以及研發費用輔助賬；

三、優惠備案留存備查資料的管理要求是什么？

答：企業應當按照稅務機關要求限期提供留存備查資料，以證明其符合稅收優惠政策條件。

企業不能提供留存備查資料，或者留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符，不能證明企業符合稅收優惠政策條件的，稅務機關追繳其已享受的減免稅，并按照稅收征管法規定處理。

企業留存備查資料的保存期限為享受優惠事項后10年。稅法規定與會計處理存在差異的優惠事項，保存期限為該優惠事項有效期結束后10年。

信息摘自財經媒體